U nedostatku prometa ili pojedinačnih pokazatelja, IP mora podnijeti nultu prijavu. Kako podnijeti IP izvješća s nula pokazatelja, opisati ćemo u nastavku.
Nulto prijavljivanje individualnih poduzetnika o porezu na dohodak
Poduzetnik pojedinac bez zaposlenih u načelu ne podnosi prijave poreza na dohodak.
Ako ljudi rade za poduzetnika i imaju plaćeni prihod, pojedinačni poduzetnik mora podnijeti obrasce 6-NDFL i 2-NDFL.
Ako dohodak nikada nije isplaćen zaposlenima u kalendarskoj godini, tada pojedinačni poduzetnik nije porezni agent. Stoga nije potrebno dostavljati prazne obrasce 6-NDFL i 2-NDFL. Dakle, nula izvješća 6-NDFL i 2-NDFL jednostavno ne postoje.
Drugačija je situacija s deklaracijom 3-NDFL. Ako pojedinačni poduzetnik nije poslovao tijekom godine i kao rezultat toga nije ostvario prihod, morat će proći nulti porez na dohodak od 3 osobe.
Nulta deklaracija uključuje naslovnu stranicu, odjeljke 1 i 2.
Nulto izvješćivanje o premijama osiguranja
IP dostavlja sva izvješća o premijama osiguranja samo ako ima zaposlenih. Ako nema zaposlenika tijekom cijele godine, nulto izvješćivanje nije potrebno.
IP izvješćivanje FIU-u sastoji se od jednog obrasca - SZV-M. Odnosi se na zaposlenike. Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, podnosi ovaj obrazac. Ako nema zaposlenih - nemojte iznajmljivati. Nula SZV-M ne može biti.
U Federalnoj poreznoj službi gospodarstvenici sa zaposlenicima podnose nulti obračun za premije osiguranja ako zaposlenici IP-a nisu primili novac u izvještajnom razdoblju. U nultom izračunu trebate dodati naslovnu stranicu, odjeljak 1, pododjeljke 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 odjeljku 1, Dodatak br. 2 odjeljku 1, odjeljku 3.
U FSS-u, u nedostatku plaćanja, morate podnijeti nulti obrazac 4-FSS. Polaganje 4-FSS s nultim vrijednostima mora se obaviti prije 25. dana prvog mjeseca I, II, III, IV tromjesečja. Zero 4-FSS uključuje naslovnu stranicu, tablice 1, 2 i 5.
Drugi nulti izvještajni IP
Ako je individualni poduzetnik obveznik PDV-a (pojedinačni poduzetnik na OSNO), u nedostatku kupoprodajnih poslova potrebno je podnijeti nultu prijavu PDV-a. Nulta PDV-a uključuje naslovnu stranicu i odjeljak 1.
Pojednostavljeni porezni subjekti moraju poslati poreznoj vlasti nultu poreznu prijavu na pojednostavljeni porezni sustav u slučaju nedostatka prihoda.
Ako individualni poduzetnik ima objekt oporezivanja - "Dohodak", naslovna stranica, odjeljci 1.1 i 2.1.1, mora biti uključena u nultu pojednostavljenu deklaraciju.
Uz objekt “Prihodi minus troškovi” gospodarstvenik mora uključiti naslovnu stranicu, odjeljke 1.2 i 2.2 u nultu deklaraciju na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Ovisno o nijansama djelatnosti, pojedini poduzetnici u pojednostavljenom poreznom sustavu morat će uključiti odjeljke 3 i 2.1.2 u nultu deklaraciju.
IP na UTII uvijek podnosi deklaraciju s indikatorima, nulta deklaracija na UTII u poreznom svijetu ne postoji.
Dakle, prijava IP-a na OSNO, USN i UTII može biti nula samo za neke poreze.
(poslužuju sve organizacije osim individualnih poduzetnika)
USN
Uzorak USN nulte deklaracije
Uzorak popunjavanja nulte deklaracije USN-a možete dobiti pomoću besplatna usluga Kalkulator USN deklaracije. Potrebno je samo odabrati objekt oporezivanja (prihodi - prihodi - rashodi), kao i poreznu stopu, ostala polja ostavite jednaka nuli. Uz STS prihode-rashode u deklaraciji možete prikazati rashod i prenijeti ga u sljedeće razdoblje. U gotovoj deklaraciji trebate unijeti samo svoje podatke umjesto crvenom bojom označenih polja
Usput, možeš li potpuno besplatno formirati i poslati IFTS-u, nultu deklaraciju pojednostavljenog poreznog sustava.
Uzorak nula KUDiR
Čak i sa nulti pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik (ili organizacija) mora imati nultu knjigu prihoda i rashoda: Nula KUDiR - uzorak. Uvjeriti je u porez nije obvezno, ali mnogi IFTS-ovi to zahtijevaju.
Kako popuniti nultu prijavu pojednostavljenog poreznog sustava?
Stranica 1 deklaracije se standardno popunjava: Vašim podacima. Stranica 2 deklaracije: stavite crtice u sve retke osim 001, 010 i 020. Str. 3 deklaracije: stavite crtice u sve retke osim 201.
Rokovi za podnošenje nulte deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava
Jednom godišnje. Za IP - do 30. travnja. Za organizacije - do 31. ožujka. Za zatvorena trgovačka društva i samostalne poduzetnike potrebno je dostaviti izjavu i za nepunu godinu.
Nema potrebe za plaćanjem unaprijed s nultim prihodom.
Kazne za davanje nulte deklaracije, nulto izvješće o pojednostavljenju nisu predviđene. Za odredbu ne na vrijeme - 1000 rubalja.
Možete kreirati deklaraciju koristeći Kalkulator UTII deklaracije.
Nema kazni za davanje nulte deklaracije, izvješća o imputaciji nule, jednostavno neće prihvatiti nultu deklaraciju. Iako neke porezne vlasti i dalje prihvaćaju "nula" UTII, unatoč činjenici da Ministarstvo financija takve izjave smatra nezakonitim. Za odredbu ne na vrijeme - 1000 rubalja.
Kako ispuniti nula UTII izvješća
Nećete moći podnijeti potpuno nultu izjavu, ali možete isključiti jedan ili dva mjeseca iz nje (ako se odjavite za to vrijeme). Zatim u redak 050, 060 ili 070 odjeljak 2 UTII kalkulator pišeš nulu.
Rokovi za podnošenje i plaćanje UTII deklaracije
Rok za plaćanje UTII poreza: I. kvartal. - do 25.04, II kvartal. - do 25.07, III kvartal. - do 25.10, IV kvartal. - do 25.01
Rok za predaju UTII deklaracije: I. kvartal. - do 20.04, II kvartal. - do 20.07, III kvartal. - do 20.10, IV kvartal. - do 20.01
Jedinstvena (pojednostavljena) porezna prijava
OBAVEZNO za pojedinačne poduzetnike i organizacije na OSNO-u koji nisu imali kretanja na blagajni i tekućem računu za tromjesečje i nisu imali objekte oporezivanja (zemljište, automobile i sl.) - dužni su podnijeti Jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu.
Uzorak Jedinstvene (pojednostavljene) porezne prijave
primjer i obrazac nulte porezne prijave
Kako ispuniti Jedinstvenu (pojednostavljenu) poreznu prijavu?
Promijenite u svoje vrijednosti vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji. Potrebno je ispuniti samo 1. stranicu deklaracije, 2. stranicu - za fizička lica bez PIB-a.
TIN: trebate unijeti samo na glavnoj stranici, na ostatku će se automatski staviti. Kontrolna točka samo za organizacije, za individualne poduzetnike - crtice
Svi "nulti" porezi su uključeni u deklaraciju. Treba ih postaviti istim redoslijedom kao i poglavlja u 2. dijelu Poreznog zakona. Za IP:
Za organizacije:
- Porez na dodanu vrijednost - Poglavlje 21
- Porez na dobit - pogl.25
Porez na dohodak ne može se uključiti u prijavu Jedinstvene (pojednostavljene) porezne prijave.
Za organizacije, Jedinstvena (pojednostavljena) porezna prijava mora dostaviti financijska izvješća: bilancu i račun dobiti i gubitka.
Porezno (izvještajno) razdoblje: 3 - za kvartal (PDV), 0 - za godinu
Za porez, za koje je porezno razdoblje četvrtina, u odgovarajućoj ćeliji (stupac 3) ispisuje se vrijednost poreznog razdoblja - 3. U stupcu 4 - broj tromjesečja za koji se prijava podnosi:
Za I kvartal - 01;
II kvartal - 02;
III kvartal - 03;
IV tromjesečje - 04.
Ako je porezno razdoblje za porez - kalendarska godina, a izvještajna razdoblja su tromjesečje, pola godine i devet mjeseci, stupac 3 u odgovarajućoj ćeliji odražava vrijednost poreznog (izvještajnog) razdoblja:
Po kvartalu - 3;
Polu godine - 6;
9 mjeseci - 9;
Rokovi za podnošenje Jedinstvene (pojednostavljene) porezne prijave
I kvadrat - do 20.04, II kvartal. - do 20.07, III kvartal. - do 20.10, IV kvartal. - do 20.01
Ne zaboravite da ćete morati posebno prijaviti sve poreze čim se pojavi novčani tok, tekući račun ili objekti oporezivanja (zemljište, automobili itd.).
PDV
Obavezno za individualne poduzetnike i organizacije na OSNO
Uzorak povrata PDV-a bez PDV-a
primjer i obrazac nulte porezne prijave
Kako ispuniti nultu prijavu 3-NDFL?
Promijenite u svoje vrijednosti vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji. U deklaraciji 3-NDFL potrebno je ispuniti samo 1. i 2. stranicu i ostaviti praznim rubriku 1, odjeljak 6, list A, list B, listove C, G1, G1.
TIN: trebate unijeti samo na glavnoj stranici, na ostatku će se automatski staviti.
Pozivni broj države: Šifra 643 - Rusija.
Šifra vrste dokumenta: Šifra 21 - putovnica.
Porezno razdoblje (šifra): 34 (po likvidaciji-50).
Uzorak punjenja nulte bilance.XLS Evo primjera.
Redovi u bilanci se ne mogu ukloniti.
Na snazi od 4. tromjesečja 2011 novi oblik - Obrazac izvještaja o dobiti i gubitku.XLS. Evo primjera
Od 2013. godine postoji novi obrazac - Uzorak punjenja nulte bilance.pdf. Zahtijeva ga Federalna porezna služba, ali nije obvezna za korištenje. Uzorak je malo viši, a ovdje je prazan PDF.
Redovi u računu dobiti i gubitka ne mogu se ukloniti.
Pismo je sastavljeno u bilo kojem obliku za organizacije, u 2 primjerka. Zadržite jednu s pečatom. Ovim dopisom pokazujete da porezna uprava ne mora zatvoriti tvrtku. Podsjetimo da porezna tijela imaju pravo zatvoriti nula poduzeća.
Za zaposlenike
Pojedinačni poduzetnik i dalje mora za sebe plaćati fiksne doprinose, IP ne podnosi izvješće FOJ za sebe. Kalkulator IP plaćanja
U organizacijama je direktor već zaposlenik i mora se polagati računa. Ako se plaća ravnatelja ne obračunava, potrebno je nulto izvješćivanje.
Jedinstveni obračun premija osiguranja
Punimo samo:
- Naslovnica;
- odjeljak 1. "Zbirni podaci o obvezama obveznika premija osiguranja";
- Dodatak 1. „Obračun visine premija osiguranja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje odjeljku 1.“;
- pododjeljak 1.2 "Obračun iznosa doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje";
- Dodatak 2. „Obračun iznosa premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom odjeljku 1.“;
- odjeljak 3 "Personalizirani podaci o osiguranim osobama" (i njegovi pododjeljci 3.2 i 3.2.2).
RSV-1
Elektroničke usluge
Za IP
Od pojedinačnih poduzetnika do pojednostavljenog poreznog sustava i OSNO-a, oni mogu podnijeti sve potrebne nulte prijave - Federalnoj poreznoj službi, PFR-u, FSS-u i Rosstatu. Čak i ako ne razumijete računovodstvo, bit će vrlo lako generirati izvješće.
Za organizacije
Koristeći ovu internetsku uslugu, možete voditi porezne i računovodstvene evidencije za OSNO, USN i UTII (uključujući nulu), generirati plaćanja, 4-FSS, SZV (uključujući nulu), Jedinstveni izračun 2017, podnositi sva izvješća putem interneta itd. ( od 250 r / mjesec). 30 dana besplatno. Pri prvoj uplati (pomoću ovog linka) tri mjeseca kao poklon.
Nulto izvješćivanje je podnošenje prijava poreznoj službi i izvanproračunskim fondovima posebna vrsta, koji se podnose ako tvrtka ne posluje ni u jednom poreznom razdoblju.
U 2017. godini za podnošenje nulte deklaracije od strane LLC preduzeća potrebni su sljedeći uvjeti:
- Nema kretanja sredstava organizacije preko bankovnih računa i blagajne.
- Od dana registracije društva nisu evidentirane financijske transakcije, osim udjela u temeljni kapital.
- Tvrtka je tek registrirana i još nije započela komercijalne (gospodarske) djelatnosti.
- LLC je obustavio ili potpuno prestao obavljati svoje aktivnosti.
- Tvrtka ima potpuni nedostatak obračuna i isplata plaća zaposlenicima.
Podaci u podnesenoj null deklaraciji možda nemaju uvijek nulte vrijednosti. Tvrtka u bez greške treba u dokumentaciji utvrditi veličinu temeljnog kapitala i izvore njegovog formiranja.
Oblik oporezivanja
Ovisno o poreznom sustavu tvrtke, uvjeti i postupak podnošenja nulte prijave imaju svoje nijanse.
Ako tvrtka koristi pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni sustav oporezivanja), nulto izvješćivanje sastoji se od sljedećih dokumenata:
- Obrazac RSV-1 - podnosi se tromjesečno u Mirovinski fond, isporuka se vrši od početka tekućeg tromjesečja u roku od 1,5 mjeseca. Možete vidjeti uzorak unosa.
- USN deklaracija za prošle godine, uz podnošenje godišnjih izvješća do 20. siječnja.
- Prosječan broj zaposlenih.
- Obrazac 4-FSS - podnosi se FSS-u svako tromjesečje, dokument se šalje u roku od 2 tjedna nakon završetka izvještajnog razdoblja.
Ako organizacija koristi opći porezni sustav, nulto izvješćivanje podnosi se sljedećim redoslijedom:
- Obrazac RSV-1 podnosi se u mirovinski fond.
- Poreznoj službi podnosi se prijava poreza na dobit društva (godišnja prijava podnosi se prije 28. ožujka iduće godine, tromjesečno izvješće se izrađuje prije 28. dana sljedećeg mjeseca nakon završetka tromjesečja).
- Obrazac 4-FSS podnosi se FSS-u prije 15. izvještajnog razdoblja. Bilanca se dostavlja (KND obrazac 0710099).
- Prilikom podnošenja godišnjih izvješća dostavljaju se podaci o broju zaposlenih u poduzeću.
- Podnosi se prijava PDV-a.
Ako organizacija nema zaposlenike, i dalje se dostavlja podatak o prosječnom broju zaposlenih.
Primjer: Poduzeće nema zaposlenih. Stavite "0" u odgovarajući stupac. Međutim, ako tvrtka ima samo direktora, prosječni broj zaposlenika za godinu bit će 1.
Također, nulto izvješćivanje treba obuhvatiti:
- Izvješća o porezu na imovinu, s raspoloživim sredstvima u bilanci.
- Porez na vozila ako tvrtka posjeduje bilo koje vozilo.
- Porez na imovinu, ako je organizacija vlasnik nekretnine, zemljišta.
Ako tvrtka nije obveznik poreza na imovinu i nema stalni kapital, ne mora podnositi nulto izvješćivanje o imovini (članak 373., stavka 1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Sastavljanje nulte deklaracije
Kako sastaviti nulte deklaracije LLC preduzeća? Obrazac deklaracije mora biti u skladu s utvrđenim modelom prema Naredbi br. 62n od 10.07.07.
U dokument se moraju unijeti sljedeći podaci:
- Primjer u kojem se dostavlja paket dokumenata (porezna služba, FIU, FSS).
- Naziv tvrtke.
- Popis sustava oporezivanja za koje se podnosi izvješće.
- Podaci o predmetu za komunikaciju.
- Broj originalnih dokumenata i kopija koji se prilažu uz deklaraciju.
- Potpis čelnika (direktora) poduzeća.
Potrebno je ispravno sastaviti deklaraciju, bez mrlja i ispravaka, crnom, plavom tintom ili na računalu. Olovka može biti obična (kemijska) ili nalivpera.
Čuvajte se sankcija!
Kasno podnošenje nulte prijave ili nepotpuni paket dostavljene dokumentacije može rezultirati kaznama (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Veličine kazni:
- U slučaju kršenja rokova za podnošenje nulte prijave - 1000 rubalja.
- Ako je paket dokumenata nepotpun, kazna je 200 rubalja za svaki propušteni obrazac.
- Od službenika mogu zadržati od 300 do 500 rubalja za svaki dokument koji nije dostavljen poreznoj upravi.
Ako se ova kršenja ne isprave u roku od 10 dana, obustavljaju se sve operacije na računu za namirenje organizacije.
Kazna za kršenje podnošenja nulte prijave izvanproračunskim fondovima iznosi 5% doprinosa tvrtke za posljednja 3 mjeseca.
Nulta prijava za poduzeća koja posluju po pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje. doo mora dostaviti prije kraja ožujka. Ako organizacija plaća PDV - tromjesečno. Nulto izvješćivanje podnosi se svakog tromjesečja do 20. u mjesecu. Porez na dobit podnosi se do 28. svakog tromjesečja.
Priprema i izvođenje nultog izvješćivanja u potpunosti je odgovornost računovođe tvrtke, koji mora biti upoznat s rokovima za predaju i punim paketom dokumenata. Izvještavanje se mora podnijeti neovisno o tome je li tvrtka poslovala ili ne. U suprotnom će se suočiti s problemima u obliku novčanih kazni ili blokade računa za namirenje.