Согласно действующему законодательству, большинство доходов, получаемых юридическими и физическими лицами, облагаются налогом. В то же время существуют и исключения, перечень которых закреплен в положениях налоговых нормативно-правовых актах. К таковым относятся и различные виды социальных пособий, выплачиваемых государством. Но относятся ли к ним декретные?
В нормах трудового законодательства не содержится такого понятия как декрет или декретные выплаты. Они появились и получили широкое распространение на практике, но не были закреплены в нормативно-правовых актах. Поэтому нередко возникают противоречия, касающиеся использования этих понятий.
Если под декретом подразумевается промежуток времени, когда сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, тогда данное понятие закрепляется ст.225 ТК РФ. Указанный период оплачивается работодателем, как больничный, в полном объеме. При этом величина выплат зависит от среднего заработка беременной. Порядок оформления данного отпуска регулируется положениями ФЗ №255.
Продолжительность такого отпуска в общем порядке оставляет 140 дней. Но в исключительных случаях она может продлеваться до 180 суток. К особенным обстоятельствам относят: многоплодную беременность, возникшие осложнения в процессе родов и т.п. Решение в данном случае принимается наблюдающим врачом, который имеет право продлить срок больничного.
Уменьшение продолжительности декретного отпуска со стороны работодателя не допускается. С другой стороны, сама сотрудница может принять решение о досрочном выходе на работу. Это допускается, если состояние её здоровья позволяет прервать отпуск, а также в случае прерывания беременности и иных исключительных ситуациях.
Согласно п.1 ст.217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся различные вида гос. пособий, кроме выплат по больничным листам. При этом пособие по беременности и родам, не относят к выплатам по временной нетрудоспособности. Поэтому с данных выплат налог на прибыль не взымается.
Декретные выплаты и порядок их начисления
Женщина в положении, собираясь в декретный отпуск, получает у своего наблюдающего врача соответствующий больничный лист, с указанием срока начала и завершения периода временной нетрудоспособности.
После получения необходимого документа, трудящаяся обязана предоставить его работодателю. Расчет величины выплат производится исходя из продолжительности отпуска и среднего заработка сотрудницы за последние 2 года.
При выплате декретного пособия, работодателю компенсируются все расходы за счет государства. Для этого руководству необходимо передать больничный лист беременной сотрудницы в отдел соцзащиты населения. После проведения проверки, необходимая сумма будет перечислена на счет предприятия.
После завершения отпуска по беременности и родам, трудящийся (при этом не важно – мама или папа) имеет право написать заявление на отпуск по уходу за малышом, до достижения им полутора лет. В течение этого периода работнику будут продолжать начислять выплаты.
Таким образом, к декретным выплатам относят:
- «Родовое» пособие;
- Ежемесячные перечисления, в связи с отпуском по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет;
- Единовременная выплата по факту рождения ребенка.
- Дополнительное пособие за раннюю постановку на учет при беременности.
При этом на получение причитающихся пособий и иных выплат могут рассчитывать не только женщины, имеющие официальное трудоустройство. Также право на них имеют ИП, безработные, а также лица, проходящие обучение в высших и средне специальных учебных заведениях.
Сумма выплат
Если говорить о работающих беременных, при расчёте величины декретных выплат в большинстве случаев сумма будет определяться исходя из их среднего заработка. Исключение составляют гос. пособия фиксированного размера. Их величина определяется по МРОТ.
«Родовой» больничный лист, получаемый беременной, компенсируется исходя из среднесуточного заработка работницы, умноженного на количество дней отпуска. Оплата производится в 100% размере, вне зависимости от стажа сотрудницы. Однако необходимо учитывать установленную законодательством максимальную величину выплат. Превышать её сумма компенсации не может.
Выход в отпуск по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет, предполагает ежемесячные выплаты работнику. Расчёт их величины также производится исходя из среднего заработка трудящегося. При этом пособие выплачивается в размере 40%.
Алгоритм расчётов в данном случае предполагает определение среднесуточного заработка за последние 2 года. Время нахождения в отпуске по уходу за новорожденным в учетный период не включается. Полученное значение умножается на количество рабочих дней в конкретном месяце, а после на 40%. Итоговое значение и будет равно сумме выплаты.
Сроки начисления декретных выплат
Начисление выплат при оформлении «родового» больничного и отпуска по уходу за новорожденным производится, согласно ст.15 ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006г., в течение 10-ти дней с момента подачи необходимых документов работодателю. Руководство предприятия проводит проверку бумаг, после чего передает их в территориальное отделение страховщика, вместе со справкой о величине среднего заработка сотрудницы.
Данная организация осуществляет перечисление необходимой суммы на счет предприятия в течение 10-ти дней после поступления полного пакета документов. После этого пособие выдается работнице во время следующей выплаты зарплаты сотрудникам фирмы.
Пособие частично или полностью неполученное работником по вине предприятия или страховщика, может быть истребовано в любой момент без ограничения срока давности. Если аналогичное нарушение произошло по вине трудящегося, то истребована может быть сумма только за предшествующие 3 года.
Также сотрудник при невыплате пособия имеет право обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию или прокуратуру. Кроме того, он может отстаивать свои интересы в судебном порядке.
Кто имеет право на получение декретных выплат?
Круг лиц, имеющих право на получение декретных, зависит от того, на какие конкретно выплаты он претендуют. Если речь идет о пособии по беременности и родам, а также единовременных выплатах, то их имеет право получить только роженица или, в ряде случаев, усыновитель новорожденного.
Если под декретными выплатами подразумевается пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, то на его получение может претендовать любой родственник новорожденного, оформивший на своей работе соответствующий отпуск. Важно, что ухаживать за ребенком официально может только один человек. Не допускается оформление нескольких отпусков на одного ребенка.
Ранее в отпуск по уходу за новорожденным могла пойти только мать. Сейчас же таких ограничений нет. Любой родственник, который будет ухаживать за ребенком, имеет право оформить отпуск и получать соответствующее пособие.
Декретные выплаты и НДФЛ
Согласно действующему налоговому законодательству различные виды доходы в нашей стране облагаются подоходным налогом (НДФЛ), в том числе и компенсации за период временной нетрудоспособности. Однако, согласно п.1 ч.1 ст.217 НК РФ больничный лист, полученный беременной женщиной и дающий ей право на выход в отпуск по беременности и родам, не относится к данной группе.
Данный вид дохода является не компенсацией, а своего рода социальным пособием, выплачиваемым государством, в качестве меры финансовой поддержки. В связи с этим с данной выплаты не удерживается НДФЛ.
Это правило распространяется и на пособие, выплачиваемое лицам, оформившим отпуск по уходу за ребенком. Так как это также является мерой господдержки, то подоходный налог с данных выплат не взымается.
Однако и тут есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы.
Нюансы декретных выплат у работающих
Если лицо, имеющее право на получение декретных выплат, перед уходом в отпуск осуществляло трудовую деятельность, то обязанности по перечислению соответствующих сумм возлагаются на работодателя.
При этом фактически расходы предприятие не несет. Оно выступает в роли посредника, перенаправляя денежные средства от страхователя к трудящемуся. Поэтому и обязанность отчисления сборов, в том числе налоговых, возлагается на бухгалтерский отдел работодателя.
В случае с декретными выплатами, в отличие от иных, НДФЛ за них перечислять не требуется. Но даже при его оплате, соответствующие суммы будут возвращены работнику в полном объеме.
Нюансы декретных выплат у безработных
Пособие по родам, а также последующему уходу за малышом, могут получить не только работающие, но еще и те, кто официально не трудоустроен или проходит обучение. В связи с этим, начисление полагающихся сумм происходит в случае, если беременная обратилась с соответствующим заявлением в местное территориальное отделение соцзащиты населения. Для получения выплат необходимо предоставить:
- Трудовую, при её наличии;
- Заявление установленного образца (можно получить бланк в отделении соцзащиты или скачать и распечатать с официального сайта);
- Справку из ЦЗН о нахождении на учете или из учебного заведения;
- Больничный лист (при оформлении родового пособия).
В данном случае перечисление полагающихся средств осуществляется непосредственно УСЗН и отчисление НДФЛ из пособий также не производится.
Нюансы декретных выплат на упрощенке
На получение пособий также могут рассчитывать ИП, но тут тоже есть ограничения. Для осуществления своей деятельности, зачастую они выбирают упрощенную налоговую систему. Она частично освобождает их от налоговых сборов, в числе которых и НДФЛ.
Также они не обязаны заключать с ФСС договоры о соц. страховании и платить им соответствующие взносы. Однако при отсутствии такого договора ИП, частично или полностью лишается возможности получения ряда соц. пособий, среди которых и «родовое», и по уходу за ребенком. В данном случае ИП приравнивается к безработному и имеет право на получение выплат в минимальном объеме, определяемом исходя из установленной величины МРОТ.
Чтобы получать пособие в увеличенном размере, то есть рассчитываемом от среднего заработка, необходимо на момент подачи заявления являться добровольным страхователем в ФСС не менее года. В таком случае декретные выплаты будут определяться исходя из величины ежемесячных отчислений.
Что касается ИП, являющихся работодателями, то, несмотря на упрощенную систему налогообложения, они не освобождаются от необходимости отчисления положенных сборов с доходов их работников. Это касается и страховых взносов в ФСС,
Нюансы декретных выплат при работе по совместительству
Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность одновременно у нескольких работодателей по совместительству, законодательством допускается оформление пособия по беременности и родам по обоим местам работы. Но только в случае, если трудоустройство было официальным и руководство фирмы, производило необходимые отчисления в ФСС.
В данном случае женщине необходимо получить у наблюдающего врача больничные листы в количестве равному числу её официальных работодателей. Об этом стоит уведомить доктора заранее, чтобы он подготовил необходимые бумаги. Такое правило связано с тем, что оформление пособия производится на основании предоставленного больничного листа.
Если же работница трудится по совместительству на нескольких должностях у одного работодателя, то пособие будет оформлено ей одно. Как и в других случаях, НДФЛ с декретных выплат взыматься не будет.
Налогообложение других выплат и матпомощи
Что касается налогообложения иных выплат, то согласно ст.217 НК РФ они также являются мерой социальной и материальной поддержки граждан. Поэтому уплата НДФЛ с них не производится. К таким выплатам относятся:
- Единовременное пособие на новорожденного;
- Матпомощь беременным, вставшим на учет в женскую консультацию на раннем сроке.
На их начисление не влияет наличие официального трудоустройства у женщины, так как величина пособий рассчитывается по МРОТ.
В некоторых компаниях положениями локальных нормативных актов предусматривается начисление дополнительных выплат по факту рождения ребенка. Такая матпомощь от работодателя не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 4 тыс. рублей.
Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период. Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет. Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.
Что такое декретные выплаты?
Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами. Государство, декларируя заботу о матерях и их потомстве, предоставляет два вида льгот женщинам на период материнства. Некоторые из них распространяются также на некоторые другие категории работников. Вот эти льготы:
- отпуска,
- денежные пособия.
Женщина, ожидающая ребенка, имеет предусмотренное законодательством право на отпуск по беременности и родам. После его рождения, она также вправе получить предусмотренный российским законодательством отпуск по уходу за ребенком и оставаться в нем до того момента, когда ему исполнится три года. Вместо неё такой же отпуск может получить и другой член семьи, который может осуществлять уход за ребенком. Эти отпуска и называются декретными. А пособия, которые выплачиваются работникам, которые находятся в таких отпусках, называются декретными выплатами.
Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:
- по беременности и родам,
- по уходу за ребенком.
Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска. При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске. Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.
Размер декретных выплат
Теперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются. Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка. Это пособие выплачивается единовременно. В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.
Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.
Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?
То, какие доходы облагаются НДФЛ, а , установлено в Налоговом кодексе РФ. В частности, к доходам, подлежащим налогообложению, отнесены следующие виды доходов:
- заработная плата и иное вознаграждение за выполнение сотрудником трудовых обязанностей,
- доходы от продажи недвижимого имущества, акций облигаций, иных ценных бумаг,
- дивиденды,
- страховые выплаты и так далее.
Полный перечень доходов, которые согласно закону, подлежат обложению подоходным налогом, установлен статьей 208 Налогового кодекса РФ. В свою очередь статьей 217 этого же документа установлено, какие доходы НДФЛ не облагаются. Сюда относится:
- государственные пособия,
- выплаты, которые связаны с возмещением вреда,
- пенсии,
- выплаты, которые связаны с увольнением работников, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск.
- другие выплаты.
В этом перечне декретные выплаты относятся к государственным пособиям. При этом в законе отдельно указывается, что пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. В отношении пособий, которые предусмотрены в случае ухода за ребенком и которые выплачиваются до достижения ребенком возраста 1,5 лет, отдельного упоминания нет. Но так как это пособие относится к государственным пособиям, то и оно не облагается НДФЛ. Тем самым, на часто задаваемый вопрос: «облагаются ли декретные НДФЛ?» с большой уверенностью можно ответить, что не облагаются. Причем, как выплаты в период отпуска по беременности и родам, так и в период предусмотренного законом отпуска, в котором работник находится в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет.
Кроме это, стоит обратить внимание, что помимо указанных пособий государством установлена периодическая выплата ежемесячной компенсации, которая выплачивается работнику до того момента когда ребенок достигнет соответствующего возраста. Она составляет на сегодняшний день (2015 года) 50 рублей в месяц.
Назначается данная компенсационная выплата с того момента когда женщина или иной работник уходит в отпуск по уходу за несовершеннолетним и до достижения им возраста 3-хлет. Данная компенсация так же не облагается налогом на добавленную стоимость.
Облагается ли доплата до среднего заработка НДФЛ?
При выплате пособий работодатель может производить доплату до среднего заработка. В отличие от вышеуказанных декретных выплат данная доплата не является государственным пособием. Поэтому, по мнению налоговой службы высказанному в многочисленных информационных письмах и согласно судебной практике, доплата до среднего заработка подоходным налогом облагается.
Одни работодатели платят декретные пособия в минимальном размере. Другие доплачивают сверх суммы пособия, возмещаемой ФСС. В каком случае платить НДФЛ с пособия по беременности и родам в 2017 году? Ответ - в статье.
Сотрудницам, которые работают по трудовому договору, положено пособие по беременности и родам. Выплатить его надо вместе с ближайшей зарплатой. С зарплаты работодатель обязан перечислить в бюджет НДФЛ. А облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2017 году, расскажем далее.
Пособие по беременности и родам в 2017 году: облагается НДФЛ или нет
Перечень выплат, с которых не надо перечислять налог на доходы физлиц, перечислен в статье 217 НК РФ. В пункте 1 этой статьи сказано, что не облагаются НДФЛ государственные пособия.
Виды государственных пособий для сотрудников с детьми упомянуты в Федеральном законе от 19.05.95 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». В частности, к ним относятся пособия по беременности и родам. Соответственно исчислять и удерживать НДФЛ с пособия по беременности и родам не нужно.
Доплата к пособию по беременности и НДФЛ
Декретное пособие рассчитывают исходя из среднего заработка работницы за два последних календарных года, предшествующих отпуску по беременности и родам (ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом размер среднего заработка ограничен.
В 2017 году максимальный среднедневной заработок составляет 1901,37 руб. [(670 000 руб. + 718 000 руб.) : 730]. Из-за этого ограничения месячное пособие сотрудницы может оказаться меньше, чем заработная плата, которую она обычно получает. Поэтому некоторые работодатели сотрудницам в декрете производят доплату.
Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60 и от 18.05.2012 № 03-03-06/1/254).
Вместе с тем работодатель вправе оформить доплату как материальную помощь. Но нужно помнить, что матпомощь при рождении не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. на одного ребенка.
Исчислить НДФЛ с доплаты к пособию по беременности и родам следует по ставке 13% или 30%. Выбор ставки зависит от того, является сотрудница налоговым резидентом или нет. Исчислить и удержать НДФЛ необходимо в день выплаты пособия, а перечисть в бюджет - на следующий день.
Пример:
Вместе с декретным пособием компания выдала сотруднице доплату до среднего заработка. Сумма пособия 15 000 руб., доплаты - 10 000 руб. Какую сумму НДФЛ компания обязана перечислить в бюджет, если сотрудница налоговый резидент? НДФЛ с пособия по беременности и родам платить не нужно. А вот с доплаты необходимо. Размер налога равен 1300 руб. (10 000 руб. х 13%).
Как отразить в отчетах по НДФЛ пособие по беременности и родам и доплату
Поскольку НДФЛ с пособия по беременности и родам в 2017 году платить не надо, в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ декретное пособие отражать не нужно. А вот доплату надо показать в отчетах.
В справке 2-НДФЛ доплату до среднего заработка покажите с кодом 4800 «Иные доходы». В расчете 6-НДФЛ в строках 100 и 120 укажите дату выплаты доплаты, в строке 120 - срок уплаты НДФЛ. Это следующий рабочий день после того, как налог удержан.
В соответствии с законодательными нормами все без исключения женщины, удовлетворяющие определенным условиям, имеют право на получение декретных. Подобные выплаты представляют собой начисления, положенные по причине беременности и родов. Одним из самых важных вопросов, который волнует большинство, является налогообложение подобных выплат.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие понятия
Декретные начисляются только лишь при выполнении определенных условий. Основная цель подобных начислений – материальное обеспечение женщин при утрате трудоспособности по причине .
Причем существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных как с вычислением, так и получением подобного рода выплат. С ними лучше всего ознакомиться заранее.
Налог на доходы физических лиц представляет собой отчисление в государственный бюджет. Процедура вычисления его имеет свои нюансы. с декретных в 2019 году – один из самых важных вопросов для молодых матерей.
Величина данного налога фиксирована. Сама необходимость оплаты, а также множество иных моментов отражаются в Налоговом кодексе РФ.
По возможности предварительно стоит разобраться со всеми законодательными актами, регламентирующими вопрос декретных выплат.
К основным вопросам стоит обязательно отнести следующие:
- Что это такое?
- Кто попадает под категорию.
- Куда следует обращаться?
Что это такое
Налог на доходы физических лиц обозначается аббревиатурой НДФЛ. Величина его составляет всего 13% от ежемесячного .
Но существует достаточно обширный перечень начислений от официального работодателя которые по разным причинам налоговым сбором не облагаются. Касается это также и декретных выплат. Данный момент отражается в законодательстве.
Сегодня под термином «декретный отпуск» понимается определенный период оплачиваемого времени, в течение которого женщина имеет прав отсутствовать на своем рабочем месте на вполне законных основаниях.
Длительность его может быть различной, зависит от большого количества самых разных факторов. Оплата декретного отпуска осуществляется за счет средств Фонда социального страхования .
Существует определенный перечень условий, выполнение которых строго обязательно для того, чтобы уйти в декретный отпуск.
Важно помнить, что отсутствие официального места трудоустройства является основанием для отказа в оформлении декретного отпуска.
Причина тому – все выплаты формируются именно за счет ФСС. Работодатель же, в свою очередь выплачивается сначала все средства за свой счет.
Кто попадает под категорию
Сегодня больничный рассматриваемого типа (по причине беременности) может быть назначен только при выполнении определенных условий.
Сам НДФЛ в размере 13% также налагается только лишь на являющихся гражданами РФ и официально трудоустроенными на территории страны. Существуют определенные условия, при выполнении которых будут начисляться декретные выплаты.
К таковым в первую очередь относится следующее:
Все остальные моменты при назначении подобного рода выплат не важно. В то же время существуют не урегулированные некоторые особые ситуации.
В первую очередь это касается следующим:
Во всех иных случаях обычно сложностей с получением декретных, а также последующих их учетом при вычислении не возникает. Но имеются важные законодательные нормы, которые следует учитывать в обязательном порядке.
К таковым сегодня относятся следующие:
Важно помнить, что алгоритм вычисления НДФЛ является полностью стандартным вне зависимости от места работы конкретной гражданки РФ.
Аналогичным образом обстоит дело с декретными. Законодательные нормы, регулирующие данный вопрос, распространяются на всех без исключения граждан РФ.
Куда следует обращаться
Для оформления декретного отпуска необходимо будет обратиться в несколько различных учреждений.
В данный перечень входит следующее:
Существует множество разнообразных важных моментов. Например, если обратиться за постановкой на учет по причине беременности заранее, до наступления 12 недели, то будет получена единовременная денежная выплата.
Помимо данной льготы существует достаточно большое количество иных. Информация о них подробно освещается в действующем на территории РФ законодательстве.
Если же официальное место работы отсутствует по причине недавнего увольнения или имеет место постановка на учет на бирже труда, то за выплатой необходимо будет обратиться напрямую в ФСС.
Фонд социального страхования присутствует в каждом регионе РФ. Ознакомиться с местом расположения данного учреждения можно будет на официальном сайте ФСС.
Если возможность посетить данный фонд какой-то причине отсутствует, то следует обратиться в администрацию поселения.
Сегодня проблемы с оформлением декретного отпуска и соответственно получением определенных начислений обычно отсутствуют. Но все же порой имеются некоторые исключения.
Чаще всего проблема возникает по причине того, что работодатель попросту отказывает в назначении соответствующей выплаты. В некоторых случаях подобное будет квалифицироваться не только как административное нарушение, но и уголовное.
В случае возникновения подобных проблем следует обратиться:
В трудовую инспекцию необходимо обращаться в случае, когда наличие нарушения очевидно. Если же имеются какие-либо сложности, нюансы, нужно будет обратиться в суд по месту регистрации самого работодателя.
Так можно будет избежать большого количества самых разных проблем и затруднений. Это существенно ускорит процесс разбора дела, суд имеет большее количество рычагов влияния на любые юридические лица, предприятия.
Облагают ли декретные подоходным налогом
Облагается ли налогом декретный отпуск – первый вопрос, который себе задают собирающиеся уйти в такой отпуск женщины. Нужно помнить о большом количестве самых разных нюансов, связанных с подобным отпуском, а также вычислением налога.
К основным вопросам стоит отнести:
- для работающих женщин;
- для безработных мам;
- в случае работы по совместительству.
Для работающих женщин
Деньги, начисляемые работодателем своей сотруднице, облагаются НДФЛ в размере 13% — но это не относится к декретным выплатам. Продолжительность самого декретного отпуска (по беременности и родам) зависит от различных важных факторов.
На данный момент продолжительность отпуска составляет:
Декретный отпуск с двойней – на несколько дней больше, чем обычный. Важно помнить об этом факте при осуществлении расчета срока отпуска в отделе кадров. Так как этот момент также напрямую влияет на размер самих отчислений.
Особое внимание нужно уделять полному перечню всех выплат, которые полагаются беременным женщинам при уходе их в декрет.
В перечень таковых входит следующее:
| Показатели | Описание |
| Пособие по беременности и родам |
после оформления самого отпуска, больничного листа:
|
| Если имеет место ранняя постановка на учет в специальном медицинском учреждении (до 12-ой недели) | то начисляется фиксированное единовременное пособие в размере 581 рубля |
| При рождении одного ребенка полагается единовременное начисление в размере 15 512 рублей | при рождении двоих подобная сумма начисляется на каждого |
| Пособие по |
|
Для безработных мам
Нередко случается, что у беременной женщины по какой-то причине официальная работа вовсе отсутствует. В таком случае НДФЛ тем более не будет начисляться.
Исключение будет иметь место только лишь в случае, если имеет место постановка на учет в службу занятости. В такой ситуации начисление декретных будет осуществляться. Прием из расчета заработной платы за последние 2 года официального стажа.
Алгоритм обращения за получением декретных выплат имеет свои особенности. Причем вне зависимости от того куда именно будет осуществлено обращение нужно будет подготовить обязательный перечень документов.
В него входит следующее:
| Показатели | Описание |
| Для оформления отпуска по беременности и родам |
|
| Для оформления отпуска для ухода за ребенком |
|
В случае работы по совместительству
Если имеет место работа по совместительству, то выплата НДФЛ также не будет необходима. Сам алгоритм оформления каких-либо существенных отличий не имеет.
Он включает в себя следующие основные этапы:
| Показатели | Описание |
| В медицинском учреждении | где имеет место постановка на учет, выдается больничный лист |
| Работнице необходимо будет оформить соответствующее заявление на имя своего работодателя |
|
| В заявлении требуется обязательно указать просьбу | по выплате пособия по беременности и родам |
| После оформления заявления | получения всех необходимых документов работник отдела кадров обязательно должен оформить специальный приказ в установленной законом форме |
Видео: стоит ли платить налоги в полном объеме
Особые нюансы
В 2019 году каких-либо существенных изменений в законодательстве относительно декретных выплат не произошло. Касается это также налогообложения.
Какие-либо перечисления в бюджет в форме НДФЛ не требуются. В то же время увеличились суммы декретных выплат.
В 2019 году установлены следующие величины:
Помимо обозначенных выше моментов нужно учитывать некоторые другие:
Существенным моментом является оформление справки по форме 2-НДФЛ. В соответствии с действующим законодательством в данном документе отражается информация по поводу величины уплаченного в таком случае налога.
Если за период отпуска по уходу за ребенком, а также по причине беременности и родов доходы помимо декретных отсутствовали, то основания для оформления такой справки отсутствуют.
Нередко случается, что несмотря на наличие права на отпуск декретного типа женщина продолжает работать. Следует помнить – начисление одновременно декретных и заработной платы невозможно.
Это прямо запрещается действующим на территории РФ законодательством. Женщина обязана будет сделать выбор в пользу какой-либо одной выплаты.
Это распространяется, как на основную официальную работу, так и на трудоустройство по совместительству.
Чем регулируется
Основополагающим нормативно-правовым документом, который осуществляет регулирование начисления подоходного налога, является Налоговый кодекс РФ.
Следует в первую очередь рассмотреть законодательные акты:
| Статья | Описание |
| кто именно являются плательщиком налога на доходы физических лиц | |
| начисление налога на доходы, источник которых находится за пределами РФ | |
| что является объектом налогообложения | |
| что подпадает под налоговую базу в рассматриваемом случае | |
| полный перечень доходов физических лиц не облагаемых НДФЛ в размере 13% | |
| величина налоговой ставки | |
| как осуществляется вычисление налога агентами |
Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет - такой вопрос возникает у бухгалтеров, когда наступает время выплачивать пособие беременной женщине. Давайте разберемся, какой порядок оплаты и налогообложения декретных действует в 2019 году.
Социальные гарантии государства
Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.
В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:
- пособие по беременности и родам (ПБР);
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.
Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?
Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.
Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.
Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.
Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.
Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.
Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.
Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.
Подробнее о расчете ПБР читайте .
Кому производится оплата декретного отпуска?
Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.
Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.
При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте .
Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?
Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.
С другими необлагаемыми НДФЛ доходами можно ознакомиться в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 - 2019 гг.)» .
Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.
С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.
Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте .
Итоги
НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.